Uutinen
Vinkit verovapaisiin joululahjoihin ja pikkujoulujen järjestämiseen
Yritykset haluavat usein muistaa henkilöstöään ja yhteistyökumppaneitaan lahjoilla joulun lähestyessä sekä järjestää pikkujouluja. Listasimme muutamia verotukseen liittyviä asioita, jotka kannattaa huomioida, jotta vältytään ikäviltä veroyllätyksiltä.
Työntekijöiden joululahjat
Työnantaja voi antaa työntekijöilleen joululahjoja verovapaasti, kun seuraavat ehdot täyttyvät:
– lahja annetaan koko henkilökunnalle.
– lahjan arvo on enintään 100 euroa.
– lahja ei ole rahaa tai siihen verrattavaa suoritusta.
Verovapaita lahjoja voivat olla esimerkiksi tavarat, palvelut tai lahjakortit, jotka oikeuttavat tiettyyn yksilöityyn tavaraan tai palveluun. Lahjakortit, jotka ovat avoimia käytettäväksi vapaasti mihin tahansa palveluun tai tavaraan, eivät ole verovapaita.
Työntekijöille annetut joululahjat ovat tuloverotuksessa vähennyskelpoisia, mutta niihin sisältyvää arvonlisäveroa ei voi vähentää.
Asiakkaiden ja yhteistyökumppaneiden joululahjat
Asiakkaille tai yhteistyökumppaneille annetut joululahjat luokitellaan joko mainoslahjoiksi tai edustuslahjoiksi, ja niiden verovähennyskelpoisuus määräytyy lahjan luonteen mukaan.
Mainoslahjat ovat massalahjoja, joiden arvo on enintään 50 euroa. Mainoslahjoissa tulee olla yrityksen logo tai niiden tulee olla yrityksen omia tuotteita. Mainoslahjojen arvonlisävero on vähennyskelpoinen ja ne ovat täysin vähennyskelpoisia myös tuloverotuksessa.
Edustuslahjat ovat mainoslahjoja yksilöllisempiä ja arvokkaampia lahjoja. Edustuslahjojen arvonlisäveroa ei voi vähentää ja tuloverotuksessa vähennyskelpoista on 50 % kuluista. Alkoholilahjat katsotaan aina edustuslahjoiksi, vaikka ne muuten täyttäisivät mainoslahjan kriteerit.
Hyväntekeväisyyslahjoitukset
Yritys voi tehdä hyväntekeväisyyteen verovähennyskelpoisia lahjoituksia kahdella tavalla:
– enintään 850 euron lahjoitukset yleishyödylliseen ja samalla paikalliseen tai yrityksen toimialaa lähellä olevaan tarkoitukseen ovat vähennyskelpoisia yrityksen verotuksessa. Tällaisissa lahjoituksissa vähennyskelpoisuus on enintään 850 euroa lahjoituksensaajaa kohden. Lahjoituksia voi tehdä usealle eri saajalle ja ne voivat olla raha- tai esinelahjoituksia.
– yli 850 euron lahjoitukset yritys saa tehdä tiedettä, taidetta tai suomalaista kulttuuriperinnettä edistävään tarkoitukseen Verohallinnon hyväksymille tahoille. Lahjoitusten tulee olla vähintään 850 euroa ja enintään 250 000 euroa, jotta ne ovat vähennyskelpoisia.
Kannattaa myös dokumentoida lahjoitukset asianmukaisesti (lahjoituskohde, lahjoituksen määrä ja käyttötarkoitus), jotta varmistetaan vähennyskelpoisuuden varmistamiseksi verotuksessa.
Pikkujoulujen järjestäminen
Työnantaja voi järjestää pikkujoulut, jotka ovat työntekijöille verovapaita, kunhan seuraavat ehdot täyttyvät:
– tilaisuus on tavanomainen virkistystoiminta.
– tilaisuus on suunnattu koko henkilökunnalle.
– kustannukset ovat kohtuullisia.
– tilaisuuden järjestää työnantaja.
Pikkujoulut ovat vähennyskelpoisia arvonlisäverotuksessa, myös tarjotun alkoholin osalta. Jos pikkujouluihin kutsutaan mukaan asiakkaita, heidän osuutensa kuluista on kuitenkin edustuskulua, josta tuloverotuksessa vähennyskelpoista on 50 %, mutta ei lainkaan arvonlisäverotuksessa.
Lähde: Verohallinto