Artikkelit
Palkkaa vai osinkoa – tee verotuksellisesti järkeviä valintoja
Yksi yrittäjän tärkeimmistä taloudellisista päätöksistä liittyy siihen, kuinka varoja kannattaa nostaa listaamattomasta osakeyhtiöstä: palkkana, osinkona vai kenties molempina. Ratkaisuun vaikuttavat monet tekijät aina yrityksen taloudellisesta tilanteesta ja verotuksesta yrittäjän henkilökohtaisiin tavoitteisiin ja tarpeisiin.
Mihin asioihin kannattaa kiinnittää huomiota?
Yrittäjän on harkittava varojen nostoa monesta näkökulmasta. Yrityksen taloudellinen asema, kuten sen voitollisuus, kassavirran riittävyys sekä nettovarallisuus, määrittelee merkittävästi sen, kuinka paljon varoja voi turvallisesti nostaa vaarantamatta liiketoiminnan jatkuvuutta. Myös yrittäjän henkilökohtainen taloudellinen tilanne sekä muut tulot vaikuttavat siihen, kuinka verotuksen näkökulmasta kannattaa toimia.
Verotuksessa palkka ja osinko eroavat merkittävästi toisistaan. Palkka on yritykselle vähennyskelpoinen meno, mutta sisältää työnantajamaksuja ja verotetaan yrittäjän henkilökohtaisessa verotuksessa progressiivisesti. Osinko puolestaan pienentää yrityksen omaa pääomaa, mutta voi olla yrittäjälle verotuksellisesti edullisempi ratkaisu erityisesti silloin, jos yrityksellä on hyvä nettovarallisuus, sillä osingon verotus perustuu nettovarallisuuteen: 8 %:n osalta 75 % on verovapaata ja 25 % pääomatuloa. Yli 8 %:n osalta taas 25 % on verovapaata ja 75 % ansiotuloa. Osinkojen jakaminen perustuu omistajien omistusosuuksiin.
Osingonjako edellyttää huolellista suunnittelua
Osinkojen jakaminen ei ole automaattinen ratkaisu, vaan edellyttää tarkkaa talouden suunnittelua. Yrityksellä on oltava riittävästi jakokelpoista pääomaa, eikä osingonjako saa vaarantaa yhtiön maksukykyä. Jos edellisiltä vuosilta kertyy tappioita enemmän kuin voittoja, osingonjako ei ole lain mukaan mahdollista. Yrityksen taloudellisen tilanteen jatkuva seuranta ja hyvä taloudenhallinta ovat keskeisiä tekijöitä onnistuneelle varojen jakamiselle.
Taloushallinnon hyvä hoito, kuten asianmukainen kirjanpito ja tilinpäätös sekä henkilökohtaisen ja yrityksen rahaliikenteen selkeä erottaminen, mahdollistavat järkevän päätöksenteon. Myös verotuksessa vähennyskelpoisten kulujen hyödyntäminen parantaa yrityksen kannattavuutta ja luo pohjan verotuksellisesti tehokkaalle palkka- ja osinkopolitiikalle.
Asiantuntijoiden hyödyntäminen auttaa välttämään virheitä
Koska palkkoihin ja osinkojen nostamiseen liittyvät päätökset ovat verotuksellisesti monimutkaisia, kannattaa hyödyntää asiantuntijaosaamista. Asiantuntijamme voivat selvittää yrityksen maksukyvyn, nettovarallisuuden ja kassavirran tilanteen sekä auttaa optimoimaan verotuksen omien ja yrityksen tarpeiden mukaan.